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2009年新税制下、税务风险防范与会计报表深度解析暨长期股权投资、并购重组财税处理实务操作高层研讨会

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培训受众:

财务总监、财务主管、总会计师、总税务师、财务经理、财务处(部、科)长、投资部总监、投资发展部负责人、主管会计?#21462;?/div>

课程收益:

凡参加认证的学员,在培训结束参加考试合格者由<<国际职业认证标准联合会>>颁发<<国际注册高级财务管理师>>和<<国际注册高级财务管理师>>国际国内中英文版双职业资格证书

课程大纲:

第一天 培训内容:新税制下,税收风险的防范 主讲专家:张学斌
A班:新税制下、税收风险防范与会计报表深度解析暨财务风险管理会议内容
第一部分 资产类项目
一、交易性金融工具
1、会计处理
2、所得税有关规定
3、纳税调整操作实务
二、应收账款
1、会计处理
2、所得税有关规定
3、纳税调整操作实务
三、存货
1、会计处理
2、增值税有关规定
3、所得税有关规定
4、纳税调整操作实务 :
1)固定资产与低值易耗品有一定区别;
2)低值易耗品摊销有不同规定 ;
3)存货跌价准备在税前不?#24066;?#21015;支;
4)以债务重组方式换入存货成本 ;
5)存货发出计价方法。
四、固定资产
1、会计处理
2、增值税有关规定
3、所得税有关规定
4、纳税调整操作实务:
1)残?#24503;獅D―要求5%;
2)使用年限;
3)固定资产减值准备不?#24066;?#31246;前扣除;
4)接受捐赠的固定资产如果已纳入当期的应税所得,提取的折旧可在税前扣除;
5)以债务重组方式换入固定资产计价;6)非货币性交易换入固定资产计价。
五、无形资产
1、会计处理
2、所得税规定
3、纳税调整操作实务
1)无形资产的确认问题
2)无形资产的使用年限
3)无形资产的特殊问题
六、可供出售金融资产和持有至到期投资
1、会计处理
2、营业税及所得税有关规定
3、纳税调整操作实务
七、长期股权投资
1、会计处理
2、所得税有关规定
3、纳税调整操作实务
八、投资性房地产
1、会计处理
2、营业税规定
3、所得税规定
4、纳税调整操作实务
九、长期待摊费用
1、会计处理
2、所得税规定
3、纳税调整操作实务:
1)开办费;
2)租入固定资产改良支出;
3)装修?#35757;齲?br/>4)固定资产修理与改良的区别。
第二部分 负债和权益类项目
一、应付账款和其他应付款
1、会计处理
2、所得税规定
3、纳税调整操作实务
二、预收帐款
1、会计处理
2、所得税规定
3、纳税调整操作实务
三、应付职工薪酬
1、会计处理
2、企业所得税规定
3、个人所得税规定
4、纳税调整操作实务
1)工资及三项费用;
2)保险;
3)住房公积金;
4)辞退福利;
5)股份支付。
四、预计负债
1、会计处理
2、所得税规定
五、实收资本
六、资本公积
七、盈余公积和未分配利润
第三部分 损益类项目
一、营业收入
1、会计处理
1)正常销售商品收入;
2)劳务收入;
3)让渡使用权收入;
4)建造合同。
2、增值税的有关规定
3、营业税有关规定
4、所得税有关规定
5、纳税调整操作实务
6、其他收入的差异:
1)?#38469;?#36716;让费;
2)在建工程试运行收入
二、营业成本
三、销售费用
1、?#20013;?#36153;和佣金
2、广告费和业务宣传费
四、管理费用
1、开办费:国税函[2009]98; 工资:条例和国税函[2009]3;
2、职工福利费:条例和国税函[2009]3,国税函[2009]98;
3、职工教育经费:条例、国税函[2009]98、国税函[2009]202;
4、工会经费、办公费、差旅费、保险费、业务招待费:条例、国税函[2009]98、国税函[2009]202;
5、研究费用:条例50%加计扣除、国税函[2009]98。
五、财务费用
1、借款利息资本化和费用化
2、营业税规定
3、所得税规定
六、资产减值损失
七、公允价值变动损益
八、投资收益
九、营业外收入
十、营业外支出
第二天 培训内容:会计报表深度解析及企业财务风险管理 主讲专家:张学斌
第一部分 资产负债表
1、资产类科目的分析
1)资产的质量如何衡量?什么?#23567;?#26102;点?#22791;?#24565;?
2)货币资金中的“来龙去脉”与企业财务信息控制?
3)“健康”的资产结构比例是怎样的?
2、负债类科目的分析
1)负债的质量如何衡量?与所有者权益之间的比例关系
2)“预收账款”、“应付账款”、“其他应付款”的勾稽关系及企业战略。
3)“短期借款”占流动负债的“良性”比例
4)“应付职工薪酬”对企业会计偿债指标的重大影响
3、所有者权益类科目的分析
1)所有者权益“追求”什么?所有者权益结构与企业发展战略
2)会计人员眼中的“实收资?#23613;?#24212;是什么?
3)“资本公积?#22791;?#26126;细项目转增“实收资?#23613;?#30340;差异?
第二部分 损益表
1、利润数量分析“五步棋”
2、利润质量分析中关键的“五对关系”
3、营业收入的分析
1)“收入”与“利得”的概念?
2)收入与应收账款的增长速度“快慢?#24065;?#21619;着什么?
3)“视同销售”“价外费用”与会计眼中收入的区别?
4、营业成本的分析
1)营业成本与毛利率之间的关系?
2)“收入”和“成?#23613;?#30340;配比注意什么?
5、营业利润的结构应是怎样的?
6、期间费用与利润的关系?期间费用分析的“多重角度”。
第三部分 现金流量表
1、利润非现金
2、现金流量表与资产负债表及损益表最大的不同点?
3、现金流量表三项活动的8大结构图透视企业“生命线”


B班:长期股权投资、并购重组财税处理实务操作高层研讨会
一、《企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》政策分析研讨
二、长期股权投资业务的涉税会计处理若干问题研讨
1.长期股权投资初始投资成本的?#33539;?.长期股权投资成本法的运用 3.长期股权投资权益法的运用:包含公允价值调整、投资损益确认、其他权益变动、与联营企业、合营企?#30340;?#37096;交易的抵消?#21462;?4.长期股权投资核算方法的转换和处置 5.共同控制资产、共同控制经营的核算
三、企业合并业务的会计处理若干问题研讨
1.企业合并的含义和类型2.同一控制下企业合并的处理原则和实务操作 3.非同一控制下企业合并的处理原则和实务操作 4.通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并的处理 5.反向购买业务的特殊考虑 6.购买子公?#26087;?#25968;股权的处理、被购买方的会计处理
四、企业重组清算业务的所得税处理若干问题研讨
1.企业重组清算业务所得税处理的重大变化 2.企业重组清算业务的基本类型 3.债务重组业务的所得税处理及其会计差异分析 4.一般重组业务及特殊重组业务的所得税处理 5.企业清算业务的所得税处理
五、与长期股权投资、并购重组业务相关的其他税收政策若干问题研讨。

培训师介绍:

 
黄德汉:熟悉中国、英美?#20219;?#26041;国家会计准则及税制、对中国税法有深入的研究,了解国际金融、贸易等有关知识。经常任上海财大、中山大学、?#20040;蟆?#22269;家会计学院、西南财大、中国人民大学等高校硕士研究生及财税专业课程;应深圳证券交易所的邀请,担任上市公司高管定期培训班的财税课程;长期从事各类企业的财税顾问?#21543;?#35745;工作,具有很强的财税实务操作能力,成功的为众多企业提供科学实用的税务规划和财务管理方案;熟悉资本运作、经常策划并参与企业股权并购、资产并购及企业上市前的准备工作;先后受聘多家国内及跨国大企业集团与一批中小企业的财务顾问;受聘担任科技部、广东省科技厅、广州市科技局等机构的财务评审专家。
张学斌?#20309;?#22269;转让定价/预?#32423;?#20215;税务专业服务的实务操作专家、中国转让定价网总裁、中国转让定价服务联盟首席转让定价专家。先后在浙江大学MBA、中山大学MBA、上海交通大学与香港城市大学合作MBA课程授课。曾为深圳富士康集团、深圳同洲电子股份、深圳?#28145;?#22320;产、广西斯壮股份、长城计算机集团等近百家企业提供过财务管理咨询,纳税筹划方案设计和管理培训等方面的服务。熟悉资本运作、经常策划并参与企业股权并购、资产并购及企业上市前的准备工作?#40644;?#35838;程具有:理论注重系统性和前瞻性?#36824;?#31243;注重学员参与和现场互动;课程内容实用性和针对性强;大量的案例分析,使学员能学有所用;课程生动活泼的教学方式等特点。

本课程名称: 2009年新税制下、税务风险防范与会计报表深度解析暨长期股权投资、并购重组财税处理实务操作高层研讨会

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